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華為會計憑證裝訂,牛弊!

發布日期:2021-04-08   點擊次數:565

華為會計憑證裝訂,牛弊!




會計憑證處理不定不能馬虎大意,會計憑證裝訂的水平也能反映出企業的管理水平??纯聪旅孢@張圖片吧,上圖為華為上世紀90年代前后的會計憑證裝訂,下圖是華為現在標準化的會計憑證裝訂。



不僅如此根據我們搜集的資料發現,華為擁有非常先進的財務系統,效率非常高。我們也能從小小的費用報銷這個環節就能看出來!






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華為的會計憑證,看看他華為全球統一的賬務核算體系優點也能知道:


1、效率高,成本費節省。每一個工作崗位足夠細分,在此崗位的人員對該工作易做到熟練;集中處理會計核算,需要會計人員較少,人工成本降低溝通成本也隨之降低。


2、賬務核算的獨立性很高,監控能力很強。


3、賬務處理偏嚴。收入確認標準嚴格,費用成本確認扎實。華為的利潤和經營活動凈現金流量保持高度正相關。華為真正做到了既有利潤又有現金流,所以可以每年給虛擬股東分紅,并且分紅比例相當高。


4、數據客觀公允,績效考核相對公平。


在華為進行賬務集中管理要求做到會計核算四個統一。


一所有的流程應該統一,二是所有的制度統一,三是所有編碼統一,

四是表格模板化。


以華為的費用報銷流程為例,之前是網頁SSE系統,進入系統之填寫審批電子流發起報銷流程。發起報銷流程后,先有所屬主管確認,二級部門領導審批。同時你把報銷單交給部門秘書,秘書在系統里面做簽收,簽收之后秘書定期將憑證寄往深圳,財務收到報銷憑證后會給你打款。為了節省成本,財務對報銷單據審核以抽查為準,對員工信譽做相應記錄。根據信譽記錄確定抽查概率。


華為的賬務核算基調是偏嚴,目的是確保利潤質量。譬如,確認收入時要求同時做到四點:第一,已經簽訂的銷售合同,第二,產品已經交付并且安裝調試完畢,并取得了終驗證明;第三,已向客戶開具了發票并被客戶簽收,

第四,收到合同約定的頭期款。


對于資產折舊、費用攤銷、資產減值確認標準也很嚴苛,所以華為賬面資產里基本沒有潛虧。


任總對賬務核算最核心的要求是數據質量有保證。不能反映業務真實狀況的財務數據是不準確的。任總要求財務核算的深度與廣度應該和IFS和LTC討論,并非維度越細越好,但是要通過公開上游業務環節的數據問題解決財務數據的質量問題。華為的啟動IFS變革的目的是要打通LTC(從機會點到現金)。IFS變革讓華為真正做到了財務和業務匹配。






小編在網上找到一份華為的出差費用管理制度:


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華為對員工出差有著非常嚴格的規定,在審批上更是嚴格把關,充分放權,員工和主管都必須承擔相應的責任,避免弄虛作假。

★員工應承擔以下責任:


1、出差前填寫出差申請并提交直接主管批準。


2、對發生的差旅費用進行合理的成本控制。


3、對各項差旅費用,在發生之前已經充分理解本制度對此的規定。


4、任何與本制度不符、或超出本制度所規定標準的費用,須事先獲得財務權簽人批準,并將財務權簽人的批示附在費用報銷單后,沒有批示將按正常標準或范圍報銷,超過標準或范圍的部分由個人承擔。
5、出差返回后,及時填寫正確的費用報銷單據并附上相應原始票據,報銷費用。
6、保證費用發生的真實性,如實申報本人所發生的出差費用及相關補助,嚴禁私費公報。


7、對于財務的詢問及問題反饋,及時予以回答和處理。

  

★主管應承擔以下責任:


1、對部門的出差需求進行合理有效的成本控制。
2、員工出差前,由直接主管審批員工的出差申請,避免不必要的出差,以控制成本。
3、對員工所報銷費用的必要性、真實性、合理性進行全面審核,確保所發生各項費用符合本制度。

4、對財務反饋的員工報銷問題予以關注。
從公布的這份制度中可以看出,華為對費用報銷審批有以下幾點要求:
華為費用報銷審批要求
首先,由主管領導對下屬費用報銷的真實性和合理性把關。
華為的會計人員一般不對費用發票做實質性審核,不審核有幾個原因:
第一,費用的真實性應由報銷人員的主管領導把關,因為他們才真正知情;
第二,費用審核工作量很大,成本效益上不劃算。


譬如,公司全年120萬筆費用報銷,每一單審核需要3分鐘的話,總計耗時需360萬分鐘。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢?

有人擔心,有人虛假報銷怎么辦呢?除了前端主管領導的把關,華為在后端通過審計抽查對此予以監督。審計抽查是一種事后監控模式,如果抽查發現有問題,弄虛作假者會受到較重的處罰。


其次,限定領導電子審批的時間。


為了保證費用報銷審批的及時性,華為規定了電子審批的時限。自電子流流轉到審批人之日起超過一定時間沒有審批的,系統將自動跳轉到下個環節,默認本環節審批人已經同意。


當然,默認審批通過出了問題的,仍需由該審批人承擔。另外,公司會定期提取審批時效記錄予以通報,超時審批會給予批評。


第三,限定員工費用報銷的時限。


華為員工費用報銷原則上要在費用發生后三個月內進行。如超過三個月,但未超過六個月,需說明未及時報銷的原因申請特批。超過六個月的,不能報銷。


第四,丟失發票只報銷費用的50%。


如果員工不小心將發票弄丟了,只要能證明費用真實發生了,也可報銷。但報銷時需要寫詳細的情況說明。審批通過后可報銷費用的一半。


為什么只報銷一半呢?一方面,發票丟失了,所報銷的費用不能在所得稅前扣除,這意味著公司要承擔25%的所得稅損失,這部分損失是員工造成的,理應由員工負擔。另外的25%帶有處罰性質,可視作對個人粗心大意弄丟發票的懲處。




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1、摘要根據實際情況該詳細的詳細,該模糊的模糊的。


2、某些憑證應從中間科目過賬,以便查賬、統計。如現款銷售,也從"應收賬款"過一下;發放工資或福利,通過"應付職工薪酬"過一下。  


3、錯誤憑證調整或沖銷應在原始憑證備注說明。


4、替票問題的處理。 


5、憑證附件的張數如何計算


記賬憑證附件張數計算的原則是:沒有經過匯總的原始憑證,按自然張數計算;經過匯總的原始憑證,每一張匯總單或匯總表算一張,因為原始憑證張數已在匯總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。 


6、原始憑證丟失的處理方法


從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開具單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。


7、票據審核后的處理


視情況而定,有退回、報銷、作廢三種情況。


①退回:單據不齊(應附而未付)、簽字不全,退回報銷人補充完善。 


②報銷:完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全,簽字齊備,只是個別票據不能報銷,則不能直接涂改報銷金額,也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程,而應在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。


③作廢:如果報銷人弄虛作假,經核實后,則直接作廢,不予報銷。 


8、幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理


公司與其他企業、個人共用水電的,可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。


水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的,憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。


否則,在所得稅匯算清繳時,稅務不會允許稅前扣除。那么我們在日常工作中該怎么處理會計憑證呢?


第一步,會計憑證的粘貼
1. 粘貼多張憑證的時候,要對齊背后的粘貼單粘完一張票據之后,約錯開1厘米左右的距離,繼續貼下一張,示例:
圖片圖片來源:吾先生繪制
如果票據比較多的情況,可以適當增加數量,采用魚鱗貼票法,分類粘貼妥當。示例:
圖片圖片來源:吾先生繪制
注意啦:
★首推用膠水,其次是固體膠棒,雙面膠點點膠不推薦使用★憑證粘貼的順序,由左往右,從小到大開始粘貼★ 如果遇到發票面積較大,超過粘貼單上下限或左右限則可以:1)在不影響內容的情況下縮放,以縮放的復印件作為憑證2)裁剪折疊在一起①裁剪時,需要注意憑證的內容不要被裁剪②需要折疊的憑證(發票超過了粘貼單),粘貼單的右上角為基準對齊粘貼。超出部分,則折疊起來。
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最后,報銷匯總單上需要注明實際附件張數。(每張票據均需蓋附件章。付款單位(或客戶)處請蓋本單位名稱章。)
最后示例:
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第二步,會計憑證裝訂
分為手動版和機動版,機動版又分為便價版和高級版
先說手動版:要裝備的工具有:裝訂線、回形夾、大夾子(兩個)、對角紙
步驟:1.將記賬憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的,用夾子固定住2. 在憑證上打兩個孔。(孔的位置、兩孔的距離需要注意)
圖片(圖片來源:吾先生繪制)
3. 然后針線穿過,要裝訂牢固(針線是財務專用的)。在背面線打結。

4. 針線穿好,牢固后,封角上抹固體膠
5. 固體膠抹好后,封角延虛線斜向上折疊,反到背面繼續整齊折疊
圖片(圖片來源:吾先生繪制)
有條件的可以選擇購買機械輔助,如果每月憑證不多的,手動裝訂問題不大。
最后,在大家完成會計憑證粘貼、裝訂之后,“豆腐塊”樣的會計憑證冊子就做出來了。從此強迫癥的心安了,憑證也咵咵咵像新書一樣,美觀整潔啦。
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1、在實際工作中由于原始憑證種類繁多,但為便于裝訂和保管,我們需要對附件進行必要的外形加工。


2、票據粘貼方法多樣,粘貼票據時應根據票據的多少、紙張的大小,選擇合適的方法,但應以整個票據平整、美觀為準。


3、粘貼的票據要求正面朝上,以便于日后審核與查閱。


4、同類型的票據貼在一起。


5、大張的票據只需粘貼票據的左上角,小張的票據需均勻的粘貼在粘貼單上,不能厚薄不勻。

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1、票據分類,對于集中較多的票據按照內容進行分類,如辦公用品、電話費、差旅費、設備維修費、市內交通費等等,按照票據類型分別粘貼。


2、準備粘貼單,可使用作廢的打印紙,裁剪為21cmX 15cm大小的紙張(約半張A4紙)。


3、將票據整理后,將膠水涂抹在票據左側背面,沿著粘貼單左起約3公分處依次均勻排開橫向粘貼,應避免將票據貼出粘貼單外。不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼,以免造成中間厚,四周薄,使憑證裝訂起來不整齊,達不到檔案保存要求。


4、如票據大小不一樣,可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼。  


5、票據比較多時可使用多張粘貼單。


6、對于比粘貼單大的票據或其他附件,也應按上述辦法,超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。


長型的票據折疊方法如下:
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寬型的票據折疊方法如下:


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1、所有經濟業務均應提供正規合法票據;發票要填寫完整,字跡清晰,沒有涂改、污染,發票專用章清晰可辨。發票抬頭要寫公司全稱,假發票、空白發票和填寫不規范的發票,不予報銷。


2、應使用黑色水筆或鋼筆以規范漢字填寫粘貼單,不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫,并且不得涂改,經辦人、報賬人等信息應如實完整填寫。


3、不要將票據倒置粘貼。


4、不要用訂書機、大頭針、回形針等固定票據。


5、粘貼票據涂抹適量的固體或者液體膠水即可,以保證長時間不脫落為準。


6、發票上未列清詳細品名、數量、單價的(比如只寫了“辦公用品一批XXX元”)以及各種購買物品的定額發票,無論金額大小,均須附有購貨清單或小票。


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