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我叫差旅費,我又變了!4月1日起,這是我最新最全的入賬、抵扣、扣除方式!

發布日期:2021-04-06   點擊次數:481

我叫差旅費,我又變了!4月1日起,這是我最新最全的入賬、抵扣、扣除方式!






差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差,所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。


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參考《中央和國家機關差旅費管理辦法》

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差旅費由于出差的目的、業務性質、報銷人員等不同,其入賬也是不一樣的,下面我們給大家做了一張圖,請對照入賬~~~


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除上述列舉之外,還有一些特殊的情況,如:為邀請的培訓專家報銷差旅費,應計入“職工教育經費”;基建人員為施工建設而發生的差旅費,應計入“在建工程”等等。






自2019年4月1號之后,差旅費抵扣家族中,又填了新成員。下面我們來聊一聊,差旅途中產生的哪些費用可以抵扣進項稅。


1交通費


交通費都可以抵扣進項稅嗎?一張圖,讓大家搞明白~~~


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劃重點:


車票可以抵扣,必須同時滿足:


1.飛機票、火車票等為 2019年4月1日之后取得的,才允許抵扣。


2.報銷人員是與本單位簽訂了勞動合同或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工;


3.屬于國內旅客運輸服務;如員工去境外出差報銷的國際機票,不允許抵扣。


4.用于生產所需;對于用于免稅、簡易計稅項目、個人消費、集體福利的不允許抵扣。


5.如果取得增值稅電子普通發票,發票抬頭必須為公司,非公司抬頭不允許抵扣。


注意:


(1)只有電子普票才可以抵扣,紙質的不行;


(2)開具的增值稅電子普通發票,左上角顯示“不征稅”,不允許抵扣。


政策依據:財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號、財稅〔2017〕90號 、國家稅務總局公告2019年第31號、交通運輸部公告2020年第24號。


2車輛費

自有車輛:出差途中產生費用,可以憑增值稅專用發票注明的稅額抵扣,如果取得的是普票則不允許抵扣。

私車公用:出差途中產生的加油費專用發票,可以認證抵扣; 注意:一定要簽訂租車協議,并約定加油費、停車費等由公司承擔。 
租車費用:可以按照規定取得專票的,可以抵扣。
3住宿費

  

出差中的住宿費,如果能取得公司抬頭的增值稅專用發票,是允許認證抵扣的。


注意:以下情況不允許抵扣



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政策依據:財稅〔2016〕36號


4餐飲費


根據財稅〔2016〕36號文規定,購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

所以,出差途中產生的餐費,即使取得增值稅專用發票,也不允許抵扣。 

附:一圖掌握差旅費增值稅納稅申報

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提示:如果企業有規定差旅費標準的,超過標準的部分不予報銷,其對應的進項稅也是需要轉出的。





實務中,并不是所有的差旅費都可以直接稅前扣除的,不同的業務,扣除的方式也不同,下面我們通過導圖來了解一下~~~


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注意:會計記賬時,不能只附一張發票,還需要附證明差旅費真實性的相關證明材料(包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等)。






有些會計會問了,難道個人報銷差旅費,也要交個稅嗎?當然,這個也是分情況的:


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另外,如果可以取得發票,憑票報銷,這種情況是不需要繳納個稅的。

政策依據:財稅字〔1995〕82號、《個人所得稅法》


 1周




                                            



(一)登錄考試報名系統

報名人員可用手機等移動終端或電腦登錄中國注冊稅務師協會官網(www.cctaa.cn)“全國稅務師職業資格考試報名系統”(以下簡稱考試報名系統),或在瀏覽器地址框直接輸入網址:https://ksbm.ecctaa.cn登錄考試報名系統進行報名。

  (二)填寫報名人員信息

1.首次報名人員。先完成實名注冊,然后登錄,進入“報名考試”頁面,逐項按要求如實填選。報名時須上傳本人免冠證件照,請提前準備照片(標準證件數字照片,文件格式為JPG或JPEG格式,白色背景,尺寸25mm*35mm,像素>=295*413,下同)。再選定報考科目。

2.非首次報名人員??捎帽救松矸葑C號登錄,進入“個人信息”,核對個人信息(如姓名、證件類型、證件號碼有誤,填寫附件五“個人信息修改申請單”發送至ksbm@cctaa.com,申請修改,郵件主題為個人姓名)。進入“報名考試”,逐項按要求核對、填選,如信息有變化,應做相應修正。再選定報考科目。

報名時須重新上傳本人最近一年1寸免冠白底證件照,請提前準備照片(標準證件數字照片,文件格式為JPG或JPEG格式,白色背景,尺寸25mm*35mm,像素>=295*413,下同)。

    (三)交費

1.考試費標準:每科人民幣98元。

2.支付方式:通過考試報名系統支付,可用支付寶(網銀)、微信方式支付。

3.支付時間:2020年5月8日9:00至7月10日24:00;2020年7月28日9:00至8月8日24:00。報名人員應于截止時間前完成交費。

4.考試費發票:應正確填寫開票信息,支付成功后,可自行下載打印電子發票。

(四)報名完成

1.交費完成視為報名完成,報名人員可在考試系統查詢個人報名狀態。

2.報名期內,已完成報名的人員,可更換考試城市及增加、調換報考科目,過期不再受理。

3.報名完成后,不予退考試費。

(五)注意事項

1. 暫未取得學歷(學位)證的經濟學、法學、管理學學科門類大學本科學生,在取得學歷(學位)證書后,可在下一考試年度補填學歷(學位)證書編號信息。

2.持國外學歷證書的,國外學歷證書須經國家教育部留學服務中心認證。

3.學歷證書遺失、損毀的,建議報名前登錄學信網查驗自己的學歷信息,學信網查驗不到的學歷、軍校畢業學歷、黨校畢業學歷等可向學信網免費申請電子驗證報告。

4.報名人員可選擇全科或分科報考,交費前須認真核對個人信息和報考科目。

5.補報名期內,未報名或未完成報名程序的,均可繼續報名。















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職業能力

具備從事涉稅專業服務的職業能力和水平。如在稅務師/會計師事務所從事涉稅鑒證業務、稅務咨詢類業務、稅務代理類業務、國際涉稅業務等業務等;在大中型企業從事如稅務核算方向、稅務培訓方向、稅務管理方向、財務總監、稅務總監方向等。

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